401k Νόμοι φορολογίας διανομής
Το 401k είναι πρόγραμμα συνταξιοδότησης που χρηματοδοτείται από εργοδότες. Οι εργαζόμενοι επιλέγουν να κάνουν εκπτώσεις μισθών, μειώνοντας το ετήσιο εισόδημα και φορολογική υποχρέωση. Ο εργοδότης μπορεί να ταιριάζει ή να συμβάλλει επίσης, εάν ορίζεται στη συμφωνία υιοθέτησης του σχεδίου. Τα κεφάλαια που διατίθενται σε σχέδια 401k είναι προ φόρων, δηλαδή ο ιδιοκτήτης των 401k δεν το έχει συμπεριλάβει στο φορολογητέο εισόδημά του. Η φορολόγηση κατά την διανομή περιουσιακών στοιχείων ρυθμίζεται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων.
Κανονικές διανομές
Οι κανονικές κατανομές σε σχέδια 401k αρχίζουν μόλις ο κάτοχος λογαριασμού φτάσει την ηλικία 59 1/2. Οποιαδήποτε διανομή που λαμβάνεται σε αυτήν την ηλικία ή πέραν αυτής θεωρείται κανονική διανομή. Οι κανονικές διανομές προστίθενται στο συνηθισμένο εισόδημα σύμφωνα με το IRS. Παίρνετε μια εγγραφή 1099-R για την καταγραφή της συνολικής φορολογητέας διανομής. Αυτή η φόρμα δημιουργείται από τον διαχειριστή του σχεδίου 401k τον Ιανουάριο μετά τις διανομές. Στέλλεται σε εσάς και το IRS για σκοπούς εγγραφής. Προσθέστε το εισόδημα στη Γραμμή 16β του Φορολογικού Φόρου 1040. Οι διανομές μπορούν να αυξήσουν το συνολικό ετήσιο εισόδημά σας, αυξάνοντας έτσι τη φορολογική σας έκταση. Συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο αν δεν είστε σίγουροι για τις συνέπειες της λήψης διανομών. Είστε υποχρεωμένοι να λάβετε διανομές κατά τη διάρκεια της ηλικίας των 70 ετών και άνω. Αυτές οι ετήσιες κατανομές ονομάζονται Απαιτούμενες Ελάχιστες Κατανομές με βάση το προσδόκιμο ζωής και την αξία. Εάν δεν λάβετε τη διανομή, θα προκύψει φορολογική κύρωση 50 τοις εκατό στο ποσό που θα έπρεπε να έχετε αφαιρέσει.
Πρώτες διανομές
Κάθε διανομή που λαμβάνεται πριν από την ηλικία 59 1/2 θεωρείται πρώιμη διανομή. Οι πρώτες διανομές αξιολογούνται με 10% φορολογική κύρωση από το IRS. Αυτό είναι να αποθαρρύνεται η κατάχρηση των φορολογικά προστατευμένων δομών, όπως 401k σχέδια. Όταν λαμβάνετε μια πρώιμη διανομή, εξακολουθείτε να λαμβάνετε το 1099-R για τη φορολογητέα βάση, η οποία πρέπει ακόμα να καταγραφεί στη Γραμμή 16β. Επιπλέον, το Έντυπο 5329 πρέπει να συμπληρώνεται με φορολογικές δηλώσεις για να λογίζεται η ποινή του 10%.
Εξαιρέσεις πρώιμης διανομής
Το IRS επιτρέπει ορισμένες εξαιρέσεις από την ποινή του 10%. Έχετε τη δυνατότητα να χρειαστείτε έως και 10.000 δολάρια για την αγορά, την κατασκευή ή την αναδιαμόρφωση του πρώτου σπιτιού σας. Μπορείτε επίσης να πάρετε τα περιουσιακά στοιχεία έξω για να πληρώσει για τα έξοδα κολλεγίων. Και οι δύο εξαιρέσεις επιτρέπονται για προσωπική χρήση, σύζυγο, παιδί ή εγγόνι. Υπάρχουν επίσης ορισμένες εξαιρέσεις για τα σενάρια βιωσιμότητας, όπως η πρόληψη της εξώθησης, ο αποκλεισμός ή η καταβολή των μη επιστρεπτέων ιατρικών εξόδων.
Προβλέψεις δανείων
Ορισμένα σχέδια 401k σας επιτρέπουν να πάρετε ένα προσωπικό δάνειο έναντι των δικών σας περιουσιακών στοιχείων 401k. Το IRS επιτρέπει έως και 50.000 δολάρια αλλά όχι περισσότερο από το 50 τοις εκατό των κατοχυρωμένων περιουσιακών στοιχείων σας 401k να βγει ως δάνειο. Οι τόκοι καταβάλλονται στον εαυτό σας, αλλά πρέπει να κάνετε τακτικές πληρωμένες πληρωμές μισθοδοσίας και να πληρώσετε το δάνειο εντός πέντε ετών. Σε αντίθετη περίπτωση, το αφορολόγητο δάνειο αποτελεί φορολογητέα διανομή που υπόκειται σε όλους τους κανόνες και κανονισμούς του IRS.