Λογιστικοί Κανόνες για λογαριασμούς Escrow που τηρούνται από Τράπεζα
Οι λογαριασμοί μεσεγγύησης αντιπροσωπεύουν λογαριασμούς όπου τα χρήματα κρατούνται σε καταθέσεις μέχρι να ολοκληρωθεί μια συναλλαγή. Για παράδειγμα, ένας ιδιοκτήτης μπορεί να δημιουργήσει λογαριασμό μεσεγγύησης για τα χρήματα κατάθεσης ενός ενοικιαστή, ο οποίος θα παραμείνει στον λογαριασμό μέχρι να τερματιστεί η σύμβαση μίσθωσης. Στις συναλλαγές επί ακινήτων, μια τράπεζα ή ένας δανειστής μπορεί να δημιουργήσει έναν λογαριασμό μεσεγγύησης για τη διατήρηση φόρων περιουσίας και ασφάλισης για να εξασφαλίσει την πληρωμή. Από τον Νοέμβριο του 2008, το Υπουργείο Στέγασης και Αστικής Ανάπτυξης των ΗΠΑ αναθεώρησε τους προηγούμενους λογιστικούς κανόνες για λογαριασμούς μεσεγγύησης που τηρούν οι τράπεζες για να αντικατοπτρίζουν τις αλλαγές στα ενυπόθηκα δάνεια. Η κατανόηση αυτών των αναθεωρήσεων θα βοηθήσει τις τράπεζες να αποφύγουν τα προβλήματα που σχετίζονται με τη μη συμμόρφωση.
Τροποποιήσεις του κανονισμού
Η πρώτη τροποποίηση το 2008 αφορούσε τον κανονισμό Χ, ο οποίος εφαρμόστηκε στον νόμο για τις διαδικασίες διακανονισμού ακινήτων. Σύμφωνα με την τροπολογία αυτή, οι τράπεζες πρέπει να παρέχουν δήλωση στον δανειολήπτη εάν το δάνειο θα περιλαμβάνει λογαριασμό μεσεγγύησης. Οι τροποποιήσεις του 2008 επηρέασαν τον κανονισμό Ζ, ο οποίος εφαρμόστηκε στην πράξη για την αλήθεια στον δανεισμό και επεκτάθηκε στις τροποποιήσεις του κανονισμού Χ. Οι τροποποιήσεις του Κανονισμού Ζ απαιτούν οι τράπεζες να δηλώνουν με σαφήνεια την πλήρη μηνιαία πληρωμή που θα κάνουν οι οφειλέτες, συμπεριλαμβάνοντας τις πληρωμές που προστίθενται σε ένα λογαριασμό μεσεγγύησης. Οι πληρωμές λογαριασμού μεσεγγύησης υπερβαίνουν την πληρωμή για το πραγματικό δάνειο. Για παράδειγμα, ένα δάνειο από μόνο του μπορεί να αποφέρει μηνιαίες πληρωμές ύψους $ 1.500 για τον δανειολήπτη. Τα χρήματα για το λογαριασμό μεσεγγύησης ενδέχεται να προσθέσουν επιπλέον $ 150 το μήνα σε αυτήν την πληρωμή. Οι τράπεζες πρέπει τώρα να ενημερώσουν τους δανειολήπτες εάν θα υπάρχει ένας λογαριασμός μεσεγγύησης και ποια θα είναι η πραγματική πληρωμή με μεσεγγύηση.
Συμμόρφωση
Για να διασφαλιστεί η συμμόρφωση με τις αλλαγές λογιστικής μεσεγγύησης, οι τράπεζες έχουν τώρα τις ακόλουθες υποχρεώσεις: να προσδιορίσουν για τους δανειολήπτες την αρχική πληρωμή και όλες τις μηνιαίες πληρωμές στο λογαριασμό μεσεγγύησης, να δώσουν στους δανειολήπτες μια δήλωση μεσεγγύησης, να αναθεωρήσουν τον εγκεκριμένο λογαριασμό ετησίως, εάν, για παράδειγμα, αυξάνονται ή μειώνονται τα έξοδα ασφάλισης ή οι φόροι - και παρέχεται στον οφειλέτη ετήσια δήλωση μεσεγγύησης. Οι τράπεζες οφείλουν επίσης να διορθώνουν τυχόν σφάλματα που γίνονται σε υπολογισμό μεσεγγύησης, να προσαρμόζουν αυτά τα σφάλματα και να ενημερώνουν τον οφειλέτη για τις αλλαγές που πραγματοποιούνται.
Τρέχουσα επισκόπηση
Οι τροποποιήσεις των κανονισμών δημιούργησαν σημαντική επιπλέον εργασία για τις τράπεζες που προετοιμάζουν ενυπόθηκα δάνεια, αλλά αποσκοπούν να βοηθήσουν τους δανειολήπτες να λαμβάνουν καλύτερες αποφάσεις αγοράς και να αποτρέπουν τους αποκλεισμούς λόγω της έλλειψης κατανόησης από τους οφειλέτες της έκτασης της οικονομικής τους ευθύνης. Για να διασφαλιστεί η συμμόρφωση των τραπεζών και να βοηθηθούν οι τράπεζες να συμβαδίσουν με τις αλλαγές, η Federal Reserve συνιστά στις τράπεζες να προβούν σε περιοδικές αναθεωρήσεις των λογαριασμών μεσεγγύησης, να αναπτύξουν εκπαίδευση για τα μέλη του προσωπικού των λογαριασμών μεσεγγύησης, να ενημερώσουν και να αναθεωρήσουν προγράμματα λογισμικού που υπολογίζουν τη μεσεγγύηση να διορθώσετε και να δημιουργήσετε περιοδικές αναθεωρήσεις συμμόρφωσης και ελέγχους σε λογαριασμούς μεσεγγύησης.