Διαδικασίες ελέγχου για μετρητά

Οι διαδικασίες λογιστικής και ελέγχου διαφέρουν μεταξύ των εταιρειών και των βιομηχανιών, αλλά οι διαδικασίες ελέγχου για μετρητά είναι παρόμοιες. Ο ελεγκτής πρέπει να έχει την εύλογη βεβαιότητα ότι τα ταμειακά διαθέσιμα της εταιρείας έχουν δηλωθεί με ακρίβεια και το κάνουν με βάση συνήθως τυποποιημένες διαδικασίες. Η γνώση των διαδικασιών ελέγχου για μετρητά μπορεί να εξαλείψει τυχόν εκπλήξεις για εσάς και την εταιρεία σας γύρω από το χρόνο ελέγχου.

Επιβεβαίωση

Η διαδικασία του πρωτογενούς ελέγχου που χρησιμοποιείται για τον έλεγχο των υπολοίπων μετρητών είναι επιβεβαίωση. Για να επιβεβαιώσουν την επιβεβαίωση, οι ελεγκτές ζητούν από τους τραπεζίτες της εταιρείας να επαληθεύσουν άμεσα το υπόλοιπο των τραπεζικών λογαριασμών. οι απαντήσεις αποστέλλονται αποκλειστικά στους ελεγκτές. Οι τραπεζίτες απαιτούν ηλεκτρονικές αιτήσεις επιβεβαίωσης. Η διαδικασία επιβεβαίωσης έχει επίσης ένα ακούσιο όφελος. Κατά την υποβολή της αίτησης επιβεβαίωσης, οι ελεγκτές συνήθως ρωτούν αν η εταιρεία έχει δάνεια με την τράπεζα επίσης. Αυτό βοηθά στην αποκάλυψη τυχόν μη καταχωρημένων παθητικών.

Μετατροπή ξένου νομίσματος

Για τις εταιρείες που κατέχουν μετρητά σε ξένο νόμισμα, μέρος της διαδικασίας ελέγχου της ρευστότητας περιλαμβάνει δοκιμή της διαδικασίας μετάφρασης. Για τον έλεγχο της μετάφρασης, ο ελεγκτής υπολογίζει ανεξάρτητα το ταμειακό υπόλοιπο με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει στις 12/31. Αν η μετάφραση είναι ουσιαστικά κοντά στο μέγεθος της εταιρείας, ο ελεγκτής τεκμηριώνει αυτό το εύρημα και συνεχίζει τον έλεγχο. Εάν υπάρχει διαφορά στο χρησιμοποιούμενο επιτόκιο που έχει ως αποτέλεσμα σημαντική διαφορά, ο ελεγκτής πρέπει να καθορίσει εάν το επιτόκιο της εταιρείας είναι λογικό.

Δοκιμή συμφιλίωσης

Στο πλαίσιο των δοκιμασιών μετρητών, οι ελεγκτές ελέγχουν επίσης τη διαδικασία τραπεζικής συμφιλίωσης. Με την εξέταση των επιβεβαιώσεων μετρητών, οι ελεγκτές κερδίζουν τη διαβεβαίωση για το υπόλοιπο της τράπεζας. Εντούτοις, ενδέχεται να υπάρχουν διαφορές μεταξύ του σωστού υπολοίπου τραπεζικού λογαριασμού και του σωστού υπολοίπου μετρητών. Συνήθως, οι διαφορές αυτές αφορούν τις καταθέσεις υπό διαμετακόμιση και τους ανεξόφλητους ελέγχους. Με τον επανυπολογισμό και τον έλεγχο των υποκείμενων πληροφοριών στις τραπεζικές συμφωνίες της εταιρείας, οι ελεγκτές μπορούν να γεφυρώσουν το χάσμα μεταξύ του βιβλίου και του υπολοίπου της τράπεζας.

Ταξινόμηση

Οι ελεγκτές ενδέχεται επίσης να χρειαστεί να δοκιμάσουν τη σωστή ταξινόμηση των μετρητών. Ορισμένα υπόλοιπα ταμειακών διαθεσίμων, όπως τα υπόλοιπα ταμειακών διαθεσίμων που περιορίζονται από τη χρήση λόγω συμβατικών συμφωνιών ή ισοδύναμων ταμειακών διαθεσίμων που έχουν ενεχυριαστεί ως ασφάλεια, έχουν περίπλοκους κανόνες σχετικά με την αποκάλυψη και την ταξινόμηση. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτά τα υπόλοιπα δεν πρέπει να καταγράφονται ως μετρητά στον ισολογισμό και μπορεί να χρειαστεί να καταγράφονται ως επενδύσεις ή σε κλειστά μετρητά. Εάν η επιχείρησή σας υπόκειται σε έλεγχο και έχετε συμβατικές υποχρεώσεις σχετικά με την εξασφάλιση σε μετρητά, βεβαιωθείτε ότι εξετάζετε αυτές τις συμφωνίες για να εξασφαλίσετε την κατάλληλη ταξινόμηση.

Συνιστάται

Πώς να αποκτήσετε δωρεάν διαφήμιση για μια επιχείρηση
2019
Πώς να βελτιώσετε την παραγωγικότητα του Office μέσω Cross-Training
2019
Πώς μπορούν οι επιχειρήσεις λιανικής να αυξήσουν τις πωλήσεις τους μέσω ελέγχου αποθεμάτων;
2019