Ο ορισμός του μέσου φορολογικού συντελεστή
Ο μέσος φορολογικός συντελεστής στις Ηνωμένες Πολιτείες ποικίλλει ανάλογα με το ποσό του εισοδήματος στο οποίο εφαρμόζεται. Ο μέσος φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στον φόρο εισοδήματος μπορεί να οριστεί ως το ποσοστό του εισοδήματος που οφείλεται ως φόρος ή, όπως ο δίκαιος φόρος ορίζει τον όρο, ως λόγος φόρων που καταβάλλονται στο φορολογητέο εισόδημα. Από μαθηματικούς όρους, διαιρέστε τη συνολική φορολογική υποχρέωση με το συνολικό φορολογητέο εισόδημα για να πάρετε τον μέσο φορολογικό συντελεστή.
Μέση ομοσπονδιακή φορολογική τιμή
Κατά τον υπολογισμό των ομοσπονδιακών φορολογικών συντελεστών, ο μέσος φορολογικός συντελεστής δεν μπορεί να προσδιοριστεί με τη χρήση φορολογικών αγκυλών με βάση το ακαθάριστο εισόδημα. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση επιτρέπει είτε να αφαιρεθεί από το ακαθάριστο εισόδημα ένα τυποποιημένο ή αναλυτικό ποσό έκπτωσης. Επιπροσθέτως, η ατομική απαλλαγή του φορολογουμένου συν μία απαλλαγή για κάθε αιτηθέντα εξαρτώμενο μπορεί να αφαιρεθεί από το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα πριν από τον υπολογισμό του φορολογητέου εισοδήματος. Συνεπώς, κατά τον υπολογισμό του μέσου φορολογικού συντελεστή για τους αρχειοθέτες με λιγότερο από 100.000 δολάρια σε φορολογητέο εισόδημα, πρέπει να εξετασθούν ορισμένες μεταβλητές.
Παράδειγμα συντελεστών φόρου ενός αρχείου
Η καταχώριση ενός ομοσπονδιακού φορολογούμενου έχει άμεσο αντίκτυπο στον φορολογικό συντελεστή που εφαρμόζεται στο φορολογητέο εισόδημα. Εξετάστε έναν φορολογούμενο, του οποίου η κατάθεση είναι "Ενιαία", με φορολογητέο εισόδημα $ 50.000. Σύμφωνα με τον Πίνακα Φόρων του 2010, η φορολογική υποχρέωση θα ήταν 8.675 δολάρια, έναντι ενός μέσου φορολογικού συντελεστή 17, 35%. Ωστόσο, ο φορολογούμενος δικαιούται να απαιτήσει παρακράτηση επί του εισοδήματος πριν από τον υπολογισμό των φόρων. Ας υποθέσουμε ότι ο φορολογούμενος ζήτησε την κανονική έκπτωση 5.700 δολαρίων το 2010 --- αυτό αμέσως μειώνει το φορολογητέο εισόδημα στα $ 44.300. Έπειτα, ο φορολογούμενος μπορεί να απαιτήσει μία απαλλαγή ύψους 3.650 δολαρίων, μειώνοντας το φορολογητέο εισόδημα στα $ 40.650. Τώρα οι οφειλόμενοι φόροι ισοδυναμούν με 6.350 δολάρια, για ένα μέσο φορολογικό συντελεστή 12.7 τοις εκατό.
Παράδειγμα φορολογικών συντελεστών παντρεμένων
Ο μέσος φορολογικός συντελεστής που ένας έγγαμος φορολογούμενος με συντηρούμενα τέκνα θα πληρώσει για το ίδιο ποσό του ακαθάριστου εισοδήματος είναι σημαντικά χαμηλότερος. Εάν ο φορολογούμενος ολοκληρώσει μια δήλωση φόρου εισοδήματος υπό την ιδιότητα του "Married Filing Jointly", η φορολογική οφειλή μειώνεται αμέσως στα $ 6.659, σε αντίθεση με $ 8.675 για ένα μόνο filers με βάση το ίδιο ποσό $ 50.000. Εάν ληφθεί η τυποποιημένη έκπτωση, καθώς και δύο απαλλαγές --- μία για κάθε έναν από τους δύο συζύγους που αρχειοθετούν από κοινού --- το φορολογητέο εισόδημα θα μειωθεί στα 31.300 δολάρια, το οποίο υπολογίζεται ξεκινώντας με 50.000 δολάρια σε φορολογητέο εισόδημα μείον την τυποποιημένη έκπτωση $ 11.400 για την παντρεμένη κατάθεση μαζί, μείον $ 7.300 για εξαιρέσεις. Ο μέσος φορολογικός συντελεστής στην περίπτωση αυτή θα ήταν 12, 34 τοις εκατό, επειδή η φορολογική υποχρέωση για ένα παντρεμένο ζευγάρι που αρχειοθετεί από κοινού 31.300 δολάρια φορολογητέου εισοδήματος είναι $ 3.861.
Απλά μαθηματικά
Αν και οι μέσοι φορολογικοί συντελεστές τόσο για έναν μόνο φορολογούμενο όσο και για τους παντρεμένους φορολογούμενους που υποβάλλουν κοινές επιστροφές είναι σχεδόν ίσοι στα παραδείγματα αυτά - 12, 7% και 12, 34% --- η διαφορά των πραγματικών δολαρίων που καταβλήθηκαν για τις ομοσπονδιακές φορολογικές υποχρεώσεις προκύπτει από τις μειώσεις των ακαθάριστων έσοδα πριν τη φορολογία. Εάν δεν επιτρέπονται εκπτώσεις ή απαλλαγές, ο καθορισμός του μέσου φορολογικού συντελεστή λειτουργεί με απλά μαθηματικά. Ένα άτομο χωρίζει απλώς τους φόρους που οφείλονται στο εισόδημα. Για παράδειγμα, εάν ένας φορολογούμενος κερδίσει 50.000 δολάρια σε φορολογητέο εισόδημα και πληρώσει 6.000 δολάρια σε φόρους, ο φορολογικός συντελεστής θα είναι 12 τοις εκατό, επειδή η φορολογική υποχρέωση των 6.000 δολαρίων διαιρούμενη με φορολογητέο εισόδημα των 50.000 δολαρίων ισούται με το 0, 12 ή το 12 τοις εκατό του μέσου φορολογικού συντελεστή του ατόμου.