Βοήθημα απογραφής ή βλάπτει τους φόρους;

Εάν είστε εταιρεία εμπορίας ή κατασκευής, τα κέρδη σας εξαρτώνται από την πώληση του αποθέματός σας για περισσότερα από αυτά που πληρώσατε για να τα αποκτήσετε. Όσο μεγαλύτερο είναι το περιθώριο μεταξύ της τιμής πώλησης και του κόστους των πωληθέντων αγαθών, το πιο φορολογητέο εισόδημα που θα δημιουργήσετε, έτσι τα κέρδη από το απόθεμα βλάπτουν τους φόρους. Ωστόσο, μπορείτε να λάβετε μέτρα για τη μείωση των ζημιών.

Στρατηγική

Για να μειώσετε τα κέρδη των αποθεμάτων, ελαχιστοποιήστε τα - τουλάχιστον για φορολογικούς σκοπούς. Οι επιχειρήσεις συνήθως αναφέρουν τα οικονομικά αποτελέσματα διαφορετικά από τους αριθμούς που χρησιμοποιούν στις φορολογικές δηλώσεις τους. Για το φορολογικό βιβλίο, θέλετε να μεγιστοποιήσετε το COGS σας, το οποίο ισούται με το αρχικό απόθεμα και τις αγορές αποθεμάτων μείον το τέλος του αποθέματος. Μειώνοντας το κόστος τερματισμού της απογραφής, αυξάνετε τα COGS και εξοικονομείτε φόρους. Στη συνέχεια, η στρατηγική είναι να αναφέρουμε το υψηλότερο κόστος αγοράς και τη μέγιστη απώλεια αξίας από τις ζημίες απογραφής, την κλοπή και την απαξίωση.

Ροή κόστους

Το πρώτο βήμα στην ελαχιστοποίηση των φόρων στα κέρδη σας είναι να χρησιμοποιήσετε μια υπόθεση ροής κόστους που δημιουργεί το μεγαλύτερο COGS. Μπορείτε να επιλέξετε από τα τελευταία μέσα, πρώτα έξω και πρώτα μέσα, πρώτα έξω. Σε μια κανονική οικονομία, οι τιμές αυξάνονται με την πάροδο του χρόνου. Επιλέγοντας το LIFO, αναθέτετε τις πιο πρόσφατες - και συνεπώς πιο ακριβές - αγορές στο απόθεμα που πουλάτε. Δημιουργώντας το μεγαλύτερο COGS, το LIFO θα μειώσει το φορολογητέο εισόδημά σας - εκτός αν βρίσκεστε σε ύφεση ή κατάθλιψη. Κάτω από αυτές τις δύσκολες περιστάσεις, οι πρώτες τιμές είναι οι υψηλότερες και η FIFO σας δίνει το μεγαλύτερο COGS. Πρέπει να λάβετε άδεια από την υπηρεσία εσωτερικού εισοδήματος για να μπορέσετε να αλλάξετε την παραδοχή ροής κόστους.

LIFO Εκκαθάριση

Η εκκαθάριση LIFO είναι η διαδικασία χρήσης του πιο πρόσφατου κόστους απογραφής. Όταν εκκαθαρίζετε το απόθεμα LIFO, πρέπει να επιστρέψετε σε παλαιότερα, λιγότερο δαπανηρά επίπεδα αποθέματος για να υπολογίσετε το COGS. Αυτό συνήθως συνεπάγεται χαμηλότερο COGS και υψηλότερους φόρους. Ως εκ τούτου, αποφεύγετε την εκκαθάριση του LIFO αγοράζοντας αρκετά νέα εμπορεύματα για να αποφύγετε να βυθίζετε τα παλαιότερα σας έξοδα. Για να αποφύγετε την εκκαθάριση του LIFO, οι λογιστές έχουν καταλήξει στην ιδέα των αποθηκών, στις οποίες ομαδοποιείτε τα αποθέματα είτε με τα φυσικά τους χαρακτηριστικά είτε με την αξία του δολαρίου. Για παράδειγμα, κάτω από το LIFO αξίας δολαρίου, συγκεντρώνετε όλες τις αγορές σας για το έτος: Καθώς αποκτάτε νέα αγαθά, αντικαθιστούν την αξία σε δολάρια των αγαθών στην ίδια ομάδα. Το αποτέλεσμα είναι ότι χρησιμοποιείτε πρώτα τις πιο πρόσφατες τιμές διατηρώντας παράλληλα τα παλαιότερα επίπεδα κόστους.

Χαμηλότερο Κόστος ή Αγορά

Για να ελαχιστοποιήσετε τους φόρους, θέλετε να βεβαιωθείτε ότι έχετε αφαιρέσει τις απώλειες αποθεμάτων. Για να επιτευχθεί αυτός ο στόχος, υιοθετήστε τη μέθοδο "χαμηλότερου κόστους ή αγοράς", ή LCM, για να εκτιμήσετε το απόθεμά σας. Με αυτήν τη μέθοδο, σημειώνετε απογραφή όταν η τιμή της αγοράς πέφτει κάτω από το κόστος της. Η νέα αξία του αποθέματος δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερη από την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία του, δηλαδή πόσο θα φτάσει το αποθεματικό καθώς και κάθε πρόσθετο κόστος για την προετοιμασία και την πώληση των αγαθών. Η νέα αξία απογραφής δεν μπορεί να είναι χαμηλότερη από την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία μείον το κανονικό σας περιθώριο κέρδους. Χρησιμοποιήστε τη χαμηλότερη δυνατή τιμή, καθώς αυτό μεγιστοποιεί τα COGS και ελαχιστοποιεί το φορολογητέο εισόδημα. Αυτή η σχέση μεταξύ COGS και φορολογητέου εισοδήματος σας παρέχει σιωπηρή φορολογική έκπτωση για τις απώλειες αποθεμάτων σας.