Πόσο συχνά μπορείτε να πάρετε μια επιχειρηματική απώλεια στους φόρους σας;
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων δεν έχει αυστηρούς κανόνα για το πόσο συχνά μια επιχείρηση μπορεί να δηλώσει ζημία, αλλά οι καταχρήσεις των διαγραφών των ζημιών επιχειρήσεων οδήγησαν την IRS να αναπτύξει τεχνικές ελέγχου για να προσδιορίσει εάν μια επιχείρηση είναι στην πραγματικότητα μια επιχείρηση με κερδοσκοπικό σκοπό. Ως εκ τούτου, αν η επιχείρησή σας παρουσιάζει περισσότερα χρόνια ζημιών από τα κέρδη, θα μπορούσατε να ενεργοποιήσετε μια πιο προσεκτική ματιά από το IRS ως προς το εάν εκτελείτε μια νόμιμη επιχείρηση, βασισμένη σε κάτι που ονομάζεται "κανόνας απώλειας χόμπι". Υπάρχουν πρόσθετοι παράγοντες που καθορίζουν κατά πόσον οι διαδοχικές απώλειες επιχειρήσεων θα οδηγήσουν σε έρευνα ή έλεγχο.
Κανόνας απώλειας χόμπι
Στα πιο βασικά, ο κανόνας απώλειας χόμπι διακρίνει μεταξύ ενός χόμπι και μιας κερδοσκοπικής δραστηριότητας, εάν η επιχείρηση έχει κέρδος σε τρία από τα τελευταία πέντε χρόνια, συμπεριλαμβανομένου του τρέχοντος φορολογικού έτους. Για τις επιχειρήσεις που σχετίζονται με την εκτροφή, την προβολή, την κατάρτιση ή τα αγωνιστικά άλογα, η δοκιμή είναι κέρδος σε δύο από τα τελευταία επτά χρόνια.
Η απλή εμφάνιση μιας απώλειας για περισσότερα από δύο από τα τελευταία πέντε χρόνια δεν θεωρεί αυτόματα την επιχείρησή σας ως χόμπι. Μπορεί να οδηγήσει σε πιο προσεκτική επιθεώρηση από το IRS, όπως μια τηλεφωνική κλήση ή μια επιστολή που ζητάει συγκεκριμένη τεκμηρίωση για την τεκμηρίωση της θέσης σας ή ακόμα και μια επίσκεψη στον τόπο της επιχείρησής σας. Ο έλεγχος μπορεί να είναι προγραμματισμένος ή όχι, αλλά είναι σπάνια το πρώτο βήμα σε μια έρευνα.
Χόμπι εναντίον απώλειας επιχειρηματικών απαιτήσεων
Ενώ πολλά χόμπι παράγουν εισόδημα, η βασική φορολογική διαφορά μεταξύ ενός χόμπι και μιας επιχείρησης είναι ότι μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια επιχειρηματική ζημία για να αντισταθμίσετε άλλα φορολογητέα εισοδήματα, αλλά μπορείτε να διαγράψετε μόνο τις δαπάνες χόμπι μέχρι το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνετε.
Παράδειγμα: Κάνετε παπλώματα και περιστασιακά τα πωλούν. Πέρυσι δαπανήσατε 2.000 δολάρια σε κουβερτικές προμήθειες και κάνατε πέντε παπλώματα, από τα οποία πωλήσατε δύο για συνολικά $ 500. Αν το quilting θεωρείται ως χόμπι για φορολογικούς σκοπούς, μπορείτε να αφαιρέσετε $ 500 από το εισόδημα που παράγεται από το quilting. Ωστόσο, αν υποβάλετε ένα Πρόγραμμα Γ για μια επιχείρηση που θέλετε να πουλήσετε όλα τα παπλώματα που παράξατε, έχετε το δικαίωμα να διαγράψετε το συνολικό ποσό που δαπανάτε για παπλώματα που προορίζονται να πωληθούν, δημιουργώντας έτσι απώλεια $ 1.500 έναντι άλλων τα έσοδα που αναφέρθηκαν στο Έντυπο 1040 σας.
Βασικοί συντελεστές
Το Εσωτερικό Έσοδο χρησιμοποιεί αυτούς τους παράγοντες, μεταξύ άλλων, για να καθορίσει εάν μια επιχείρηση είναι επιχείρηση ή χόμπι: ο χρόνος που αφιερώνεται στη δραστηριότητα, η εξάρτηση από το εισόδημα από τη δραστηριότητα, άλλα έσοδα που αποκτήθηκαν εκτός της δραστηριότητας, οι γνώσεις και το υπόβαθρο επαρκείς για τη διεξαγωγή τις δραστηριότητες στη δραστηριότητα και τον λόγο για τις απώλειες των επιχειρήσεων.
Για τις πιο νόμιμες επιχειρήσεις, αυτοί οι παράγοντες θα είναι απλοί να αποδειχθούν εάν ερωτηθούν από το IRS. Διατηρήστε ακριβή αρχεία όλων των εξόδων, ειδικά εκείνων που χρησιμεύουν για να ρυθμίσετε την επιχείρησή σας εκτός από ένα χόμπι που ασχολείται με την ίδια δραστηριότητα, όπως η προώθηση και το μάρκετινγκ και η συνεχής εκπαίδευση στη διοίκηση επιχειρήσεων ή την επιχειρηματική σας δραστηριότητα.
Επιχειρηματική οντότητα
Η νομική δομή της επιχείρησής σας είναι σημαντική. Ο κανόνας απώλειας χόμπι και οι συναφείς απαιτήσεις για την απόδειξη μιας επιχείρησης που ασχολείται με δραστηριότητες κερδοσκοπικού χαρακτήρα ισχύουν για ιδιώτες, συνεργασίες, καταπιστεύματα και εταιρείες S. Δεν ισχύει για τις εταιρείες C. Μια εξήγηση για τη διάκριση μπορεί να είναι ότι η νομική δομή και οι φορολογικές απαιτήσεις των εταιρειών C καθιστούν λιγότερο πιθανό να επωφεληθούν από τον ίδιο τύπο φοροαποφυγής όπως και άλλοι επιχειρηματικοί φορείς, διότι η ζημία δεν μπορεί να διαγραφεί έναντι των άλλων εσόδων του κατόχου. Αυτές οι πρόσθετες απαιτήσεις για μια εταιρεία C δείχνουν επίσης μεγαλύτερη πιθανότητα η οντότητα να ασκεί κερδοσκοπική δραστηριότητα.
Ποινικές ρήτρες
Σε περίπτωση που η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων καθορίσει ότι η επιχείρησή σας είναι μόνο χόμπι, θα πρέπει να τροποποιήσετε τις φορολογικές δηλώσεις σας για τα εν λόγω έτη. Θα χρειαστεί να πληρώσετε οποιοδήποτε υποκείμενο στο φόρο ως αποτέλεσμα της αναταξινόμησης της δραστηριότητας, καθώς και τις απορριφθείσες ζημίες έναντι άλλων εσόδων.
Μια επιπρόσθετη ποινή ύψους 20 τοις εκατό του υποπληθυσμού θα εκτιμηθεί για αμέλεια ή παραβίαση των κανόνων ή / και σημαντική υποεκτίμηση του φόρου εισοδήματος. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η ποινή μπορεί να φθάσει το 40 τοις εκατό για τις ακαθάριστες αποτιμήσεις, που ορίζονται ως αχρεωστήτως καταβληθέν ποσό ύψους 5.000 ή περισσότερων σε φόρους, 10.000 δολάρια για εταιρίες.