Τι είναι ο φόρος μεταβίβασης επιχειρήσεων για άυλα περιουσιακά στοιχεία;

Ένας φόρος μεταβίβασης επιχειρήσεων είναι ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) σε πολλές χώρες σε όλο τον κόσμο. Ορισμένες κυβερνήσεις χρεώνουν τις επιχειρήσεις με αμοιβή για κάθε προϊόν και υπηρεσία που παράγεται ή καταναλώνεται στη χώρα αυτή. καταβάλλεται τέλος όταν πωλούνται πρώτες ύλες και καταβάλλεται ένα άλλο τέλος όταν πωλείται το τελικό προϊόν. Μπορεί να είναι κρυμμένο από το κοινό και να μην εμφανίζεται στην απόδειξη πώλησης, αλλά το κόστος των προϊόντων είναι υψηλότερο. Η πώληση πνευματικής ιδιοκτησίας είναι ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο που υπόκειται σε ΦΠΑ σε άλλα μέρη του κόσμου. Ωστόσο, οι Ηνωμένες Πολιτείες δεν έχουν τέτοιο φόρο. Όταν μια επιχείρηση πωλείται με κέρδος, το IRS εισπράττει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών, αλλά δεν υπάρχει ισοδύναμο φόρου μεταβίβασης επιχειρήσεων.

Επιχειρηματική εκτίμηση

Ένας ομοσπονδιακός φόρος κεφαλαιουχικών κερδών μπορεί να αξιολογηθεί όταν η κυριότητα μιας επιχείρησης αλλάζει τα χέρια. Πριν από αυτό, ο υποψήφιος αγοραστής ή ο δανειστής του αγοραστή ζητά μια εκτίμηση για να καθορίσει την τρέχουσα δίκαιη αγοραία αξία της εταιρείας. Πρόκειται για μια εκτίμηση της τιμής αγοράς που ένας λογικός αγοραστής θα πληρώσει έναν εύλογο πωλητή. Προκειμένου να αντληθεί αυτή η αξία, ο εκτιμητής πρέπει να εκτιμήσει τα προβλεπόμενα έσοδα και έξοδα, καθώς και την αξία τόσο των υλικών - εξοπλισμού και των αποθεμάτων - όσο και των άυλων - καλής θέλησης - περιουσιακών στοιχείων μιας επιχείρησης.

Άυλα περιουσιακά στοιχεία

Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία είναι μη φυσικοί πόροι που προσθέτουν μελλοντική αξία σε μια επιχείρηση. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται σε δύο κατηγορίες: περιορισμένη διάρκεια ζωής και απεριόριστη διάρκεια ζωής. Τα περιουσιακά στοιχεία περιορισμένης ζωής περιλαμβάνουν υπεραξία, πνευματική ιδιοκτησία, άδειες, δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας και διπλώματα ευρεσιτεχνίας Ένα εμπορικό σήμα, από την άλλη πλευρά, δεν λήγει και κατηγοριοποιείται ως άυλο περιουσιακό στοιχείο απεριόριστης διάρκειας ζωής. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία δεν μπορούν να καταστραφούν από τον άνεμο ή τη φωτιά, αλλά μπορούν να χαθούν με την πάροδο του χρόνου. Μια εταιρεία που έχει μεγάλη φήμη ως έντιμη και ηθική επιχείρηση μπορεί να χάσει αυτόν τον χαρακτηρισμό αν η νέα διοίκηση μειώσει τα πρότυπα εξυπηρέτησης.

Αποτίμηση άυλων στοιχείων

Η εκτίμηση της αξίας του εξοπλισμού και του αποθέματος είναι μια σχετικά απλή διαδικασία. Η εκτίμηση της άυλης αξίας είναι πολύ πιο υποκειμενική. Από το 2002, τα εθνικά λογιστικά πρότυπα απαιτούν από τις εταιρείες να αναφέρουν την αξία των άυλων στοιχείων του ενεργητικού τους στους ισολογισμούς τους, αλλά συχνά δεν είναι σαφές στους αναλυτές πώς προέρχονται οι αριθμοί. Ωστόσο, ο τρόπος με τον οποίο τα στοιχεία κατηγοριοποιούνται στις οικονομικές καταστάσεις έχει σημαντική επίδραση στη μελλοντική φορολογική υποχρέωση της εταιρείας.

Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών

Όταν μια επιχείρηση κατέχει μια επένδυση μεγαλύτερη του ενός έτους, μπορεί να τύχει ευνοϊκού φόρου κεφαλαιουχικών κερδών, ο οποίος έχει μέγιστο συντελεστή 15%. ο κανονικός φόρος έχει μέγιστο συντελεστή 35%. Πολλά άυλα περιουσιακά στοιχεία φορολογούνται με το ποσοστό κεφαλαιακών κερδών. Ωστόσο, αν το άυλο ποσό αποσβέστηκε, φορολογείται με τον υψηλότερο συντελεστή. Η απόσβεση επιτρέπει την αφαίρεση του κόστους του άϋλου ως δαπάνη άνω των 15 ετών. Εάν το άϋλο έχει αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή μεγαλύτερη των 15 ετών, πιθανώς δεν αποσβένεται.