Συμμόρφωση με το εσωτερικό έλεγχο

Το τμήμα εσωτερικού ελέγχου είναι μια εταιρική περιοχή που διασφαλίζει ότι οι εσωτερικές πολιτικές, διαδικασίες και κατευθυντήριες γραμμές είναι επαρκείς και συμμορφώνονται με τις συστάσεις της ανώτατης διοίκησης, τα πρότυπα ανθρώπινων πόρων και τους κανόνες της βιομηχανίας. Οι εσωτερικοί ελεγκτές έχουν επίσης ως στόχο την ανίχνευση σημαντικών λειτουργικών κινδύνων, την αναφορά τους σε ανώτερα διευθυντικά στελέχη και τη διασφάλιση ότι τα ανώτερα διευθυντικά στελέχη δημιουργούν διορθωτικούς μηχανισμούς

Σκοπός

Ένας εσωτερικός ελεγκτής εξετάζει τους εσωτερικούς ελέγχους και τις διεργασίες ενός οργανισμού για να διασφαλίσει ότι είναι επαρκείς, αποτελεσματικοί και σύμφωνα με τους νόμους. (Οι έλεγχοι είναι μηχανισμοί που εφαρμόζουν οι διαχειριστές της εταιρείας για να αποφευχθούν απώλειες λόγω κλοπής, σφάλματος ή τεχνολογικών βλαβών). Ένας αποτελεσματικός έλεγχος παρέχει κατάλληλες λύσεις στα προβλήματα εσωτερικού ελέγχου. Οι κατάλληλες λεπτομερείς οδηγίες ελέγχου που πρέπει να ακολουθούν οι εργαζόμενοι για την εκτέλεση εργασιών και τη λήψη αποφάσεων. Ένας εσωτερικός ελεγκτής επικεντρώνεται στη συμμόρφωση σε δύο επίπεδα - την τήρηση των εταιρικών πολιτικών και των κανονιστικών απαιτήσεων.

Λειτουργία

Ένας εσωτερικός ελεγκτής είναι ένας οικονομικός και λογιστικός ειδικός που κατέχει τετραετή πτυχίο κολλεγίου σε έναν κλάδο των επιχειρήσεων. Ένας ελεγκτής (ειδικά ένας ανώτερος ειδικός) μπορεί συχνά να κατέχει μεταπτυχιακό ή διδακτορικό δίπλωμα στον έλεγχο ή στη χρηματοδότηση. Ορισμένοι ελεγκτές λαμβάνουν επαγγελματική πιστοποίηση, όπως ο πιστοποιημένος δημόσιος λογιστής (CPA) ή ο πιστοποιημένος εσωτερικός ελεγκτής (CIA). Ο ειδικός του ελέγχου που επικεντρώνεται στη συμμόρφωση πρέπει να έχει καλές γραπτές, λεκτικές και γραφικές δεξιότητες επικοινωνίας και γνώση της διαχείρισης κινδύνου.

Τύποι

Υπάρχουν τέσσερις τύποι ελέγχων - λειτουργικοί, οικονομικοί, τεχνολογικοί και κανονιστικοί. Ένας έλεγχος είναι συνήθως μια διαδικασία που εξασφαλίζει τη συμμόρφωση. αξιολογεί κατά πόσο οι διαδικασίες λειτουργούν όπως προβλέπεται και τηρούν τις απαιτήσεις ή τους κανονισμούς. Ένας επιχειρησιακός έλεγχος επικεντρώνεται στους ελέγχους στις επιχειρησιακές δραστηριότητες μιας επιχείρησης, όπως οι πρωτοβουλίες επεξεργασίας μισθοδοσίας ή ανθρώπινων πόρων. Ένας δημοσιονομικός έλεγχος ελέγχει τους μηχανισμούς γύρω από τα λογιστικά αρχεία. Ένας τεχνολογικός έλεγχος ελέγχει τα συστήματα πληροφοριών και το λογισμικό για να εξασφαλιστεί ότι λειτουργούν επαρκώς. Ένας ρυθμιστικός έλεγχος (συχνά αποκαλούμενος έλεγχος συμμόρφωσης) εξασφαλίζει ότι οι υπάλληλοι συμμορφώνονται με τους νόμους.

Expert Insight

Ένας διαχειριστής εσωτερικού ελέγχου μπορεί συχνά να προσλάβει σύμβουλο ή καθηγητή πανεπιστημίου για να αξιολογήσει τις διαδικασίες εξέτασης και να παράσχει συστάσεις για βελτίωση. Αυτό συνήθως μπορεί να συμβεί σε καταστάσεις όπου ένα τμήμα ή περιοχή υπό εξέταση απαιτεί συγκεκριμένες γνώσεις ή δεξιότητες. Για παράδειγμα, ο διαχειριστής ελέγχου του αμοιβαίου κεφαλαίου μπορεί να προσλάβει έναν χρηματικό υπότροφο για τη χρηματοδότηση των δοκιμών συμμόρφωσης στις διαδικασίες υπολογισμού του πιστωτικού κινδύνου και της αγοράς του αμοιβαίου κεφαλαίου.

Παρανοήσεις

Σε αντίθεση με τους εξωτερικούς ελεγκτές, ο ρόλος του εσωτερικού ελεγκτή δεν απαιτεί επαγγελματική πιστοποίηση (π.χ. CPA). Οι εκθέσεις εσωτερικού ελέγχου δεν δημοσιοποιούνται - δηλαδή δεν είναι διαθέσιμες σε ρυθμιστικές αρχές ή επενδυτές. Ένας εσωτερικός ελεγκτής πρέπει να είναι ανεξάρτητος από τον υπό εξέταση τομέα και να εφαρμόζει γενικά αποδεκτά πρότυπα ελέγχου (GAAS) για την αξιολόγηση διαδικασιών ή ελέγχων, αλλά οι επαγγελματικοί κανόνες δεν απαιτούν από αυτόν να ακολουθεί τα ίδια δεοντολογικά πρότυπα (π.χ. αποφυγή συγκρούσεων συμφερόντων) έναν εξωτερικό ελεγκτή.