IRS κατευθυντήριες γραμμές: Έξοδα Vs. Κεφαλοποιώ

Η λειτουργία μιας επιχείρησης απαιτεί την κατανόηση των κανονισμών της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων ή την ύπαρξη κάποιου σε εφημερία ή του προσωπικού που καταλαβαίνει τους κανόνες του IRS και φροντίζει για τους φόρους. Μπορείτε να αφαιρέσετε πολλά έξοδα που προκύπτουν από την κανονική λειτουργία της επιχείρησης, αλλά δεν εκπίπτουν όλα τα έξοδα. Πρέπει να κεφαλαιοποιήσετε τα έξοδα που αποτελούν μέρος της επιχειρηματικής σας επένδυσης για μια περίοδο ετών. Τα προσωπικά έξοδα δεν αποτελούν μέρος των επιχειρηματικών σας εξόδων και δεν μπορούν να αφαιρεθούν ή να κεφαλαιοποιηθούν.

Κεφαλοποιώ

Το IRS θεωρεί τα έξοδα εκκίνησης των επιχειρήσεων, τα επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία και τις βελτιώσεις ως μακροπρόθεσμες επενδύσεις που πρέπει να κεφαλαιοποιήσετε στους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος. Μπορείτε να αφαιρέσετε κάποια από τα έξοδα έναρξης, αλλά πρέπει να κεφαλαιοποιήσετε άλλα έξοδα, αποδίδοντας ένα ετήσιο ποσοστό με την πάροδο του χρόνου. Ο τύπος του στοιχείου προσδιορίζει το χρονικό διάστημα για την κεφαλαιοποίηση. Βελτιώσεις στην επιχείρησή σας είναι κεφαλαιουχικά έξοδα. Τα στοιχεία που αναμένετε ότι θα διαρκέσουν περισσότερο από ένα έτος και τα οποία δεν αποτελούν μικρό κόστος είναι τα κεφαλαιουχικά έξοδα. Όταν κεφαλαιοποιείτε τις δαπάνες, ανακτάτε το κόστος σας από την απόσβεση. Τα στοιχεία με εκτιμώμενη διάρκεια ζωής πέντε ετών σας επιτρέπουν να πάρετε 20 τοις εκατό κάθε χρόνο έως ότου έχετε υποτιμήσει πλήρως το στοιχείο.

Κρατήσεις

Τα "συνηθισμένα" και "απαραίτητα" είναι απαραίτητα προσόντα για εκπτώσιμα έξοδα. Το απλό είναι αναμενόμενο ή συνηθισμένο στην επιχείρησή σας και είναι απαραίτητο για την επιχείρησή σας. Εάν έχετε δαπάνες που είναι εν μέρει προσωπικές και εν μέρει επιχειρηματικές, μπορείτε να αφαιρέσετε το ποσοστό που αποδίδεται στην επιχείρηση. Εάν χρησιμοποιείτε το σπίτι σας για την επιχειρηματική σας βάση, μπορείτε να αφαιρέσετε ένα μέρος των λειτουργικών εξόδων του σπιτιού σας για την επιχείρηση, αλλά όχι πάνω από τα κέρδη σας. Μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε μέρος της χρήσης του αυτοκινήτου σας, αν το χρησιμοποιείτε για την επιχείρησή σας.

Χόμπι

Εάν ασκείτε μια επιχείρηση ως χόμπι και δεν σκοπεύετε να κάνετε κέρδος, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε ζημίες κάτω από το μηδέν. Με άλλα λόγια, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια απώλεια για να αντισταθμίσετε άλλα έσοδα από μια κερδοφόρα επιχείρηση ή μισθό. Αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για μια εταιρεία που δεν είναι εταιρεία του υποκεφαλαίου S. Υπάρχει ένα νομικό τεκμήριο μιας κερδοσκοπικής επιχείρησης αν κερδίζετε κέρδη τριών ετών από τα τελευταία πέντε χρόνια. Εάν δεν κερδίζετε κέρδη για τρία χρόνια των τελευταίων πέντε ετών, το IRS μπορεί να αμφισβητήσει εάν ασκείστε επιχειρηματική δραστηριότητα με κέρδος και μπορεί να αρνηθεί την αντιστάθμιση της φορολογικής σας δήλωσης.

Τμήμα 179

Μπορείτε να δαπανήσετε κάποια ακίνητη περιουσία το έτος που την θέσατε σε λειτουργία σύμφωνα με το Άρθρο 179 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει μηχανήματα, εξοπλισμό, λογισμικό ηλεκτρονικών υπολογιστών, κτίρια αποθήκευσης και περιορισμένη ακίνητη περιουσία. Οι κανονισμοί του IRS περιορίζουν το Τμήμα 179 σε ένα μέγιστο που αλλάζει κάθε χρόνο. Πρέπει να αποκτήσετε το ακίνητο για επαγγελματική χρήση. Οι βελτιώσεις των μισθώσεων, οι βελτιώσεις των εστιατορίων και οι βελτιώσεις λιανικής σε ακίνητα μπορεί να πληρούν τις προϋποθέσεις για το τμήμα 179, αλλά τα ακίνητα δεν πληρούν συνήθως τα προσόντα του τμήματος 179.